各州柴油燃料税：对运输成本的影响

在考虑商业运输的燃料成本时，州柴油税可能是影响托运人成本的最大因素之一。

无论是考虑税收本身、费率结构，还是州和联邦层面的监管工作，都会产生传统燃油补偿计划中未考虑到的复杂性，这可能会使托运人损失数百万美元。

征收柴油税的目的是什么？

联邦、州和地方政府依靠燃油税为道路 基础设施的建设、维修和维护提供资金。

一项旨在改革美国地面交通框架的大型基础设施法案已获得两党的普遍支持，但尚未采取任何正式行动。制定该法案所需的大量资源以及对基础设施计划中应包括哪些内容的分歧是目前的症结所在。因此，各州政府只能自行解决日益增长的基础设施资金需求，这也为近年来州政府频繁增税 创造了条件。

税收对柴油价格有何影响？

各州调整燃油税 的速度与车辆燃油效率的提高息息相关。燃油经济性的提高减少了购买的加仑数，从而减少了税收资金。这种减少需要更高的税率来平衡赤字。更多替代能源的稳步采用也取代了部分汽油和柴油的需求，使立法者有理由更频繁地调整燃油税。

各州已开始测试不同于传统按加仑征税的其他税收方式。犹他州和华盛顿州开始探索按里程征税的可能性，以消除前面提到的对税收产生负面影响的风险，但在联邦和州一级，按加仑征收燃油税仍是普遍做法。各州在燃油税征收额度和计算机制上的差异使得燃油税并不是一个放之四海而皆准的成本考虑因素。

上述地图突出显示了全国范围内柴油税的巨大差异。右边的地图显示了各州柴油批发价格的最终成本中税收所占的比例。根据地理位置的不同，每加仑的税率可高达 60 美分，占加油站柴油价格的 30% 以上（基于 2020 年 7 月收集的平均价格和税收数据）

各州柴油燃油税：最近的税收变化

每年年初和年中的州预算提案使得 1 月和 7 月成为柴油税调整最常见的月份。7 月 1 日更改柴油税率的州数量与近几年的趋势相当，但价格变动的幅度相对较小。

近期的绝大多数变化都是已有立法而非新政府行为的结果。加利福尼亚州、印第安纳州和伊利诺伊州都因基于通货膨胀的机制而提高了税收，以确保征收的税款价值与美元的购买力保持一致。内布拉斯加州、马里兰州、佐治亚州和康涅狄格州的税收组成部分都与燃料批发成本的百分比调整挂钩。

最后，弗吉尼亚州是今年唯一一个在税收方面采取正式行动的州，但该州决定将其燃油税率统一到以前仅对 81 号州际公路沿线各县征收的水平。

COVID-19 对柴油燃油税的影响

各州历来将低价环境作为提高税率的时机。这主要是由于燃料价格较低时，消费者对价格的敏感度较低，因此增税遇到的阻力较小。

燃油价格在 2020 年早些时候跌至十年来的低点，尽管没有通过重大的税收立法。这可归因于 COVID-19 应对期间政府程序的中断和立法者关注点的转移。经济不景气也使得州政府不愿增加消费者的成本。

在未来的几个月和几年中，州一级的燃油税行动可能会增加。汽油和柴油各州的柴油燃料税：并非所有计划都是相同的

一些州还制定了 碳定价机制 ，为化石燃料消费增加溢价。东北部的交通气候倡议（TCI）成员国继续为未来的交通碳交易系统制定计划，目标是在 2022 年 1 月推出碳定价战略。

California is the most progressive state in taking carbonrelated efforts, with its Low Carbon Fuel Standard (LCFS) program adding to the cost of diesel to, in turn, deter deterior of the purchase of fossil fuels and align to the state's carbon reduction targets.

加州是在采取与碳相关的努力方面最为进步的州，其低碳燃料标准（LCFS）计划增加了柴油的成本，反过来阻止了化石燃料的购买，并与该州的碳减排目标保持一致。加利福尼亚州的 LCFS 价格在 2020 年起起伏伏，这主要是受到 COVID-19 控制措施带来的产品需求波动的影响，但到 2030 年，每年将递增约 3.5 美分（如下图所示）。

仅加利福尼亚州的碳排放费现在就超过了某些州的每加仑柴油税标准。这进一步说明了美国各州税收结构的差异、

碳定价机制已经成为现实，并在全国范围内显示出早期增长的迹象，而百分比、通货膨胀和基于里程的税收的引入则加剧了全国范围内存在的税收扭曲。

为什么托运人应该关注柴油税？

只要传统化石燃料相对于替代能源仍占据市场的绝大部分份额，柴油税仍将是监管重点和国家财政不可或缺的一部分。

跨越数百万英里和数十万次运输，托运人无法像包括能源部（DOE）柴油价格指数在内的方法那样，在全部平均的基础上支付税款。

有关如何减轻燃料成本核算中的这些挑战的信息，请阅读 突破的燃料回收计划。

突破的燃料回收计划。