Imposto sobre o gasóleo por Estado: Impacto nos custos de transporte

Ao analisar os custos de combustível no transporte comercial, os impostos estatais sobre o gasóleo podem ser um dos maiores diferenciadores de custos para um expedidor. O local para onde suas remessas rodoviárias estão se movendo pode alterar drasticamente o custo do combustível para mover suas mercadorias para o mercado e, sem um programa que analise a quilometragem específica percorrida por estado, a variabilidade tributária cria uma distorção significativa de preços.

Se considerarmos os próprios impostos, estruturas de taxas ou esforços regulatórios nos níveis estadual e federal, criamos complexidades não contabilizadas em programas de reembolso de combustível herdados, que podem custar milhões aos remetentes.

Qual é o objetivo dos impostos sobre o gasóleo?

Os governos federal, estatal e local dependem dos impostos sobre o combustível para financiar a construção, reparação e manutenção de estradas infra-estruturas. A deterioração das infra-estruturas tornou-se um problema nacional, com pressões para aumentar o financiamento a nível estatal e federal.

Um projeto de lei sobre infra-estruturas em grande escala destinado a renovar a estrutura dos transportes de superfície dos EUA recebeu, em geral, apoio bipartidário, embora não tenha sido tomada qualquer medida formal. Os recursos significativos necessários para o aprovar e os desacordos sobre o que deve ser incluído no plano de infra-estruturas criam os actuais pontos de discórdia. Como resultado, tem sido deixado nas mãos dos governos estaduais a resolução das suas crescentes necessidades de financiamento de infra-estruturas, preparando o terreno para aumentos de impostos estaduais mais frequentes nos últimos anos.

Como é que os preços do gasóleo são afectados pelos impostos?

A taxa a que os estados têm ajustado os impostos sobre os combustíveis tem crescido em correlação com as melhorias na eficiência do combustível dos veículos. As melhorias na economia de combustível reduziram o número de galões comprados, o que equivale, por inerência, a menos fundos fiscais. Esta diminuição exige taxas de imposto mais elevadas para equilibrar o défice. A adoção constante de mais energias alternativas também tem deslocado uma parte da procura de gasolina e gasóleo, dando aos legisladores razões para ajustar os impostos sobre os combustíveis com maior frequência.

Os estados começaram a testar formas alternativas de obter receitas fiscais que diferem da tradicional tributação por galão. Utah e Washington começaram a explorar a possibilidade de impostos baseados na quilometragem para eliminar os riscos mencionados anteriormente que afectam negativamente as receitas, mas um imposto sobre os combustíveis por galão a nível federal e estadual continua a ser prática comum. As diferenças de magnitude e os mecanismos de cálculo entre os estados fazem com que os impostos sobre combustíveis sejam tudo menos uma consideração de custo única.

Os mapas acima destacam a grande variedade de impostos sobre o gasóleo em todo o país. O mapa à direita ilustra a quantidade de impostos que compõe o custo final do preço do gasóleo de cada estado . Dependendo da geografia, os impostos por galão podem variar em até 60 centavos por galão e representam mais de 30% dos preços do diesel na bomba (com base no preço médio e nos dados fiscais coletados em julho de 2020).

Imposto sobre o combustível diesel por estado: Alterações fiscais recentes

As propostas de orçamento dos estados no início e a meio de cada ano civil fazem de janeiro e julho os meses mais comuns para os ajustamentos do imposto sobre o gasóleo. O número de estados que alteraram as suas taxas de imposto sobre o gasóleo a 1 de julho esteve a par das tendências dos últimos anos, embora a magnitude das alterações de preços tenha sido relativamente baixa.

A grande maioria das alterações recentes resultou de legislação pré-existente e não de novas acções governamentais. A Califórnia, o Indiana e o Illinois aumentaram os impostos devido a um mecanismo baseado na inflação para garantir que o valor dos impostos cobrados acompanha o poder de compra do dólar. O Nebraska, Maryland, Geórgia e Connecticut têm componentes fiscais ligadas a ajustamentos baseados na percentagem do custo grossista do combustível. O aumento da Carolina do Sul faz parte de uma legislação aprovada anteriormente que aumentará o imposto em dois centavos por ano até julho de 2022.

Por último, a Virgínia é o único estado a tomar medidas formais sobre os impostos este ano, mas decidiu homogeneizar sua taxa de imposto sobre combustível a um nível que antes era cobrado apenas para condados ao longo da interestadual-81.

Implicações do imposto sobre o combustível diesel da COVID-19

Os estados tradicionalmente usam ambientes de preços baixos como um momento para aumentar as taxas de impostos. Isso é impulsionado principalmente pela menor sensibilidade do preço ao consumidor quando os preços dos combustíveis são baixos, permitindo que os aumentos de impostos encontrem menos resistência. Alternativamente, alguns estados também podem aumentar os impostos para combater a queda na receita se utilizarem uma estrutura de taxas baseada em porcentagem.

Os preços dos combustíveis caíram para mínimos de várias décadas no início de 2020, embora nenhuma legislação tributária importante tenha sido aprovada. Este facto pode ser atribuído à perturbação dos procedimentos governamentais e à alternância do foco dos legisladores durante a resposta à COVID-19. Uma economia em expansão também fez com que os governos estaduais resistissem a aumentar os custos para os consumidores.

Os próximos meses e anos podem ver um aumento na ação tributária de combustível em nível estadual. O significativo destruição da procura de gasolina e gasóleo significou que os orçamentos estatais provavelmente não serão suficientes para cobrar impostos sobre muito menos galões comprados. Quando combinado com as ações fiscais comuns tomadas em um ambiente de baixo custo de combustível - que é antecipado para o futuro previsível - um aumento no número e na magnitude das mudanças fiscais é um resultado provável.

Impostos sobre o combustível diesel por estado: Nem todos os programas são criados de forma igual

Alguns estados também instituíram mecanismos de fixação de preços do carbono que acrescentam um prémio ao consumo de combustíveis fósseis. Os Estados membros da Iniciativa para o Clima nos Transportes (TCI) no Nordeste continuam a desenvolver planos para um futuro sistema de comércio de carbono nos transportes, com o objetivo de lançar uma estratégia de fixação de preços do carbono em janeiro de 2022.

California é o estado mais progressista na adoção de esforços relacionados com o carbono, com o seu programa Low Carbon Fuel Standard (LCFS) a aumentar o custo do gasóleo para, por sua vez, dissuadir a compra de combustíveis fósseis e alinhar-se com os Targets de redução de carbono do estado. Os preços do LCFS da Califórnia diminuíram e fluíram em 2020 - fortemente influenciados pela demanda de produtos voláteis das medidas de contenção do COVID-19 - mas está definido para adicionar cerca de 3,5 centavos por ano de forma incremental até 2030 (mostrado no gráfico abaixo).

Só a taxa de carbono da Califórnia já ultrapassa o imposto padrão por galão de diesel de alguns estados. Este facto reforça as diferenças na construção de impostos nos EUA,

Os mecanismos de fixação de preços do carbono tornaram-se uma realidade e mostraram sinais de crescimento inicial a nível nacional, enquanto a percentagem, a inflação e a introdução de impostos baseados na quilometragem contribuem para a distorção fiscal que existe em todo o país.Este alvo em movimento pode, no entanto, criar oportunidades para os expedidores interessados em evitar alguns destes custos fiscais, devido aos benefícios dos tipos de energia alternativa e da conversão intermodal que atenuam a exposição aos impostos tradicionais sobre o gasóleo rodoviário.

Porque é que os expedidores devem prestar atenção aos impostos sobre o gasóleo?

Os impostos sobre o gasóleo continuarão a ser uma parte integrante do foco regulamentar e das finanças estatais enquanto os combustíveis fósseis tradicionais mantiverem a parte de leão do mercado em relação às energias alternativas. A mudança mais frequente e percetível é indiscutivelmente justificada, mas a variação regional e a diferente composição dos impostos tornam as redes dos carregadores e o gasto total de combustível susceptíveis a mudanças que já começaram a materializar-se.

Ao longo de milhões de milhas e centenas de milhares de envios, os carregadores não podem pagar os impostos numa base total e média, como os métodos que incluem o índice de preços do gasóleo do Departamento de Energia (DOE Index). Esta prática perde a granularidade da exposição fiscal ao longo da estrada e resulta em custos acrescidos para os expedidores.

Para obter informações sobre como mitigar estes desafios na contabilização dos custos de combustível, leia sobre O programa Fuel Recovery da Breakthrough.