Impuestos estatales sobre el gasóleo: Impacto en el coste del transporte

Cuando se analizan los costes de combustible en el transporte comercial, los impuestos estatales sobre el gasóleo pueden ser uno de los mayores diferenciadores de costes para un transportista. El lugar por el que se mueven sus envíos por carretera puede cambiar drásticamente el coste del combustible para trasladar sus mercancías al mercado, y sin un programa que tenga en cuenta el kilometraje específico recorrido por estado, la variabilidad de los impuestos crea una distorsión significativa de los precios.

Ya sea teniendo en cuenta los impuestos en sí, las estructuras de tarifas o los esfuerzos reguladores a nivel estatal y federal crean complejidades que no se tienen en cuenta en los programas de reembolso de combustible heredados, que pueden costar millones a los cargadores.

¿Cuál es el objetivo de los impuestos sobre el gasóleo?

Los gobiernos federales, estatales y locales dependen de los impuestos sobre el combustible para financiar la construcción, reparación y mantenimiento de las infraestructuras viarias. El deterioro de las infraestructuras se ha convertido en un problema nacional, y la presión para aumentar la financiación es cada vez mayor a nivel estatal y federal.

Un proyecto de ley de infraestructuras a gran escala destinado a renovar el marco de transporte de superficie de EE.UU. ha recibido en general el apoyo bipartidista, aunque no se ha adoptado ninguna medida formal. Los importantes recursos necesarios para su promulgación y los desacuerdos sobre lo que debería incluirse en el plan de infraestructuras crean los actuales puntos de fricción. Como resultado, se ha dejado en manos de los gobiernos estatales la tarea de abordar sus crecientes necesidades de financiación de infraestructuras, sentando las bases para subidas de impuestos estatales más frecuentes en los últimos años.

¿Cómo afectan los impuestos a los precios del gasóleo?

El ritmo al que los estados han ajustado los impuestos sobre el combustible crecido en correlación con las mejoras en la eficiencia del combustible de los vehículos. Las mejoras en el ahorro de combustible han reducido el número de galones comprados, lo que inherentemente equivale a menos fondos fiscales. Esta disminución requiere tipos impositivos más altos para equilibrar el déficit. La adopción constante de más energías alternativas también ha desplazado una parte de la demanda de gasolina y gasóleo, dando a los legisladores razones para ajustar los impuestos sobre el combustible más a menudo.

Los estados han comenzado a probar formas alternativas de obtener ingresos fiscales que difieren de la tributación tradicional por galón. Utah y Washington empezaron a explorar la posibilidad de impuestos basados en el kilometraje para eliminar los riesgos antes mencionados que repercuten negativamente en los ingresos, pero un impuesto sobre el combustible por galón a nivel federal y estatal sigue siendo una práctica común. Las diferencias en la magnitud y los mecanismos de cálculo entre los estados hacen que los impuestos sobre el combustible sean cualquier cosa menos una consideración de costes de talla única.

Los mapas anteriores ponen de manifiesto la gran variedad de impuestos sobre el gasóleo en todo el país. El mapa de la derecha ilustra el peso de los impuestos en el coste final del gasóleo en cada estado. precio del gasóleo al por mayor. Dependiendo de la geografía, los impuestos por galón pueden variar hasta en 60 céntimos por galón y representan más del 30 por ciento de los precios del gasóleo en el surtidor (basado en el precio medio y los datos de impuestos recogidos a partir de julio de 2020).

Impuesto sobre el combustible diésel por estado: Cambios impositivos recientes

Las propuestas presupuestarias estatales a principios y mediados de cada año natural hacen que enero y julio sean los meses más comunes para los ajustes del impuesto sobre el gasóleo. El número de estados que cambiaron sus tipos impositivos sobre el gasóleo el 1 de julio estuvo a la par con las tendencias de los últimos años, aunque la magnitud de los cambios de precios fue relativamente baja.

La gran mayoría de los cambios recientes fueron el resultado de una legislación preexistente y no de una nueva acción gubernamental. California, Indiana e Illinois subieron los impuestos gracias a un mecanismo basado en la inflación para garantizar que el valor de los impuestos recaudados se mantiene al mismo nivel que el poder adquisitivo del dólar. Nebraska, Maryland, Georgia y Connecticut tienen componentes fiscales vinculados a ajustes porcentuales del coste mayorista del combustible. El aumento de Carolina del Sur es parte de la legislación aprobada anteriormente que aumentará el impuesto en dos centavos por año hasta julio de 2022.

Por último, Virginia es el único estado que ha tomado medidas formales sobre los impuestos de este año, pero decidió homogeneizar su tasa de impuesto sobre el combustible a un nivel que anteriormente sólo se aplicaba a los condados a lo largo de la interestatal-81.

Implicaciones del Impuesto sobre el Combustible Diesel de COVID-19

Los estados han utilizado tradicionalmente entornos de precios bajos como un momento para aumentar las tasas de impuestos. Esto se debe principalmente a la menor sensibilidad de los consumidores a los precios cuando los precios del combustible son bajos, lo que permite que los aumentos de impuestos encuentren menos resistencia. Alternativamente, algunos estados también pueden aumentar los impuestos para combatir la caída de los ingresos si utilizan una estructura de tipos basada en porcentajes.

Los precios de los combustibles cayeron a mínimos de varias décadas a principios de 2020, aunque no se aprobó ninguna legislación fiscal importante. Esto puede atribuirse a la interrupción de los procedimientos gubernamentales y a la alternancia en la atención de los legisladores durante la respuesta a la COVID-19. Una economía tambaleante también hizo que los gobiernos estatales se resistieran a aumentar los costes para los consumidores.

Los próximos meses y años pueden ver un aumento en la acción fiscal sobre el combustible a nivel estatal. La importante destrucción de la demanda de gasolina y gasóleo ha hecho que los presupuestos estatales probablemente se queden cortos al recaudar impuestos sobre muchos menos galones que se compran. Cuando se combinan con las medidas fiscales comunes adoptadas en un entorno de bajo coste del combustible -que se prevé para el futuro previsible- un aumento en el número y la magnitud de los cambios fiscales es un resultado probable.

Impuestos sobre el combustible diesel por Estado: No todos los programas son iguales

Algunos estados también han instituido mecanismos de tarificación del carbono que añaden una prima al consumo de combustibles fósiles. Los Estados miembros de la Iniciativa sobre el Clima en el Transporte (TCI) del noreste siguen desarrollando planes para un futuro sistema de comercio de carbono en el transporte, con el objetivo de poner en marcha una estrategia de tarificación del carbono en enero de 2022.

California es el estado más progresista en la adopción de medidas relacionadas con el carbono, con su programa Low Carbon Fuel Standard (LCFS) que aumenta el coste del gasóleo para, a su vez, disuadir la compra de combustibles fósiles y alinearse con los objetivos de reducción de carbono del estado. Los precios del LCFS de California han sufrido altibajos en 2020 -fuertemente influenciados por la volátil demanda de productos de las medidas de contención COVID-19-, pero está previsto que aumente aproximadamente 3,5 céntimos al año de forma incremental hasta 2030 (como se muestra en el siguiente gráfico).

Sólo la tasa del carbono de California ya supera el impuesto estándar por galón de gasóleo de algunos estados. Esto refuerza las diferencias en la concepción de los impuestos en EE.UU., Los mecanismos de fijación de precios del carbono se han convertido en una realidad y han mostrado signos de crecimiento temprano en todo el país, mientras que el porcentaje, la inflación y la introducción de impuestos basados en el kilometraje se suman a la distorsión fiscal que existe en todo el país.Sin embargo, este objetivo en movimiento puede crear oportunidades para los cargadores interesados en evitar parte de este coste fiscal debido a los beneficios de los tipos de energía alternativa y la conversión intermodal que mitigan la exposición a los impuestos tradicionales sobre el gasóleo en carretera.

¿Por qué los cargadores deben prestar atención a los impuestos sobre el gasóleo?

Los impuestos sobre el gasóleo seguirán siendo una parte integral del enfoque regulador y las finanzas estatales mientras los combustibles fósiles tradicionales mantengan la mayor parte del mercado en relación con las energías alternativas. Podría decirse que el cambio más frecuente y notable está justificado, pero la variación regional y la diferente composición de los impuestos hacen que las redes de los transportistas y el gasto total en combustible sean susceptibles a los cambios que ya han comenzado a materializarse.

A través de millones de millas y cientos de miles de envíos, los transportistas no pueden permitirse el lujo de pagar los impuestos sobre una base global y promediada como los métodos que incluyen el índice de precios del gasóleo del Departamento de Energía (DOE). Con esta práctica se pierde la granularidad de la exposición a los impuestos sobre la carretera y se generan costes añadidos para los cargadores.

Para obtener información sobre cómo mitigar estos retos en la contabilidad de costes de combustible, lea sobre el programa Fuel Recovery de Breakthrough.